The article covers key aspects of calculating and refunding VAT in accordance with the VAT Act (VTA) and the Regulations of the Ministry of Finance of the Republic of Estonia. It provides detailed information on the calculation and refund of VAT for businesses operating in Estonia.
Key provisions about calculation and refund of VAT
According to Articles 1 and 3 of the VTA, VAT is an indirect tax levied on the sale of goods and services in Estonia. Taxpayers are legal entities, sole proprietors and individuals engaged in entrepreneurial activities.
Taxable object
The objects of taxation for VAT are:
- sale of goods and services;
- import of goods;
- purchase of goods and services from foreign suppliers.
However, do not forget that there are exceptions (they are not taxed).
Tax rate
The VAT rate is 22%. However, reduced rates apply to some categories of goods and services:
- 9% – for food products, books, medicines and other socially significant goods;
- 5% — for dormitories, passenger transportation and some medical services;
- 0% — for the export of goods and services outside the European Union.
It is necessary to consider each case specifically in order to say exactly what interest rate it is eligible for.
Calculation and refund of VAT
A refund of overpaid VAT is possible in cases stipulated by law. According to Article 29 of the Tax Code, taxpayers have the right to apply for a tax refund if the deduction amount exceeds the accrued tax amount.
The procedure for filing an application for a refund is regulated by Articles 31–32 of the Tax Code and includes the following steps:
- Preparation of a VAT declaration.
- Submission of the declaration to the tax authority.
- Verification of the declaration by the tax authority.
- Making a decision on a tax refund.
After this, the tax authority will contact the applicant and inform them of the decision.
Tax refund period
The tax refund period is set by Article 33 of the Tax Law and is 90 days from the date of filing the declaration. If the tax authority does not make a decision within the specified period, the taxpayer is paid interest for each day of delay.
Conclusion
The calculation and refund of VAT in Estonia is regulated by the VAT Act and the relevant regulations of the Ministry of Finance. It is important to correctly determine the tax base, apply the appropriate rates and follow the procedure for filing applications for the refund of overpaid amounts.
Join our subscription!
Subscribe to our newsletter to be the first to receive useful articles, tips and exclusive offers. No spam - only what really matters!
By clicking the button, you agree to the Privacy Policy.
Your personal data will not be disclosed to third parties
4 responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал “налог с оборота” с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по “особой схеме для подержанных товаров” (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно “налог с оборота” с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ