The tax legislation of any country includes many nuances related to determining the place of origin of goods turnover, VAT rate, and declaration procedure. It is especially important for entrepreneurs and organizations operating outside their jurisdiction to understand these aspects in order to avoid possible tax errors and penalties.
In this article, we will consider the basic provisions on the place of origin of goods turnover, VAT rate, and declaration procedure in the context of Estonia.
When is Estonia the place of origin of goods turnover?
Estonia is the place of origin of goods turnover if:
The goods are in Estonia at the start of transportation. If the goods are in Estonia at the start of their transportation to the buyer, then this country is considered the place of origin of turnover. In this case, VAT is payable in accordance with Estonian legislation. The VAT return must be submitted to the Estonian tax authorities no later than the 20th day of the month following the reporting period.
Services are provided in Estonia. When services are provided in Estonia, turnover of goods subject to taxation also occurs. For example, construction, consulting, real estate rental services and other similar activities are considered to be provided in Estonia if they are actually carried out in its territory. The tax return is submitted within the same deadline as in the previous paragraph.
The buyer of the goods is registered in Estonia. If the buyer of the goods is registered as a taxpayer in Estonia, even if the goods themselves are physically located abroad, the place of turnover may be considered to be in Estonia. It is important to take into account that in this case a special declaration procedure applies, which requires the seller to submit a declaration to the Estonian tax authority.
Import of goods to Estonia. When goods are imported to Estonia, the place of turnover is recognized as the territory of this country. The VAT rate is set depending on the category of goods and may vary. The declaration must be submitted by the end of the month following the month of import of the goods.
Electronic services provided by non-residents. Electronic services: software, hosting, online courses, etc. — provided by foreign companies to residents of Estonia are also subject to VAT. The place of origin of turnover is determined by the country of the buyer, which means that in this case it will be Estonia. Declaration of such turnover is carried out through the MOSS (Mini One Stop Shop) system, specially developed to simplify the procedure for paying taxes on electronic services.
Specific taxation conditions depend on the specific product or service.
To summarize
Determining the place of origin of turnover of goods is important for the correct calculation and payment of VAT. It is important to remember that each case is individual and requires a careful approach to taxation issues. Correct declaration and compliance with the deadlines for filing declarations will help to avoid fines and other negative consequences.
For a more detailed study of the issue, you can contact us!
Join our subscription!
Subscribe to our newsletter to be the first to receive useful articles, tips and exclusive offers. No spam - only what really matters!
By clicking the button, you agree to the Privacy Policy.
Your personal data will not be disclosed to third parties
4 responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал “налог с оборота” с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по “особой схеме для подержанных товаров” (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно “налог с оборота” с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ