Kuues Euroopa direktiiv, et neutraliseerida rahapesu (Direktiivi (EÜ) 2018/1673 on combatting money laundering by criminal law – 6AMLD) võeti vastu 12. november 2018. Käesolev direktiiv täiendab Viienda direktiivi, et neutraliseerida rahapesu (5AMLD), mis võeti vastu samal aastal. Liikmesriigid olid kohustatud harmoniseerida oma riikliku seadusandluse valdkonnas ALL/FT sätete kohaselt 6AMLD suveks 2021.
AMLD6 püüab sulgeda lünki meetmed, et neutraliseerida rahapesu (ALL) EL-i liikmesriikides, suurendades maht vastutust nende jaoks, kes on süüdi toime õigusrikkumisi.
Vastavalt AMLD6 kriminaalvastutuse, saab kohaldada “juriidilised isikud”, nii nagu ettevõtted ja ühistud. Firma võib võtta kriminaalvastutusele vastutavaks töötajad, kes tegelevad kriminaalsete tegevustega. Eesmärk on see olukord — sundida ettevõtteid, millel on finantsteenused, võtta endale rohkem vastutust rahapesu.
6AMLD arendab mõiste “предикатного” (eelneva) kuriteo sisestatud standard AML algatatud rahvusvahelise organisatsiooni ФАТФ veel 2012. aastal. See mõiste tähistab kuritegu, mille tulemusena isik saab kriminaalse tulu ja seega võrdlusaasta kohustused kõigi subjektide AML jälgida ennast mitte ainult otse kuritegelik tulu, vaid ka saadud tulu kuritegeliku eelmises etapis raha liikumist.
Vastavalt Direktiivile algatajad kuritegusid, toetajad ja подстрекатели on selle oma kaaslastega, ning kaasaaitamine, sellele kihutamine ja “самоотмывание” nüüd peetakse ka kriminaal-правонарушениями. ELI riigid on kohustatud saada kaasaaitamine, sellele kihutamine, püüti kuritegu (“aiding, abetting and attempting”) kui kriminaalmenetluse наказуемых tegu.
Uuendus 6AMLD ka on luua kohustused ELI liikmesriikide pidada kuritegude rahapesu rahaliste vahendite legaliseerimise oma tulu (“self-laundering”). Selline kuritegu on koht siis, kui tegevus, mis on suunatud legaliseerimise kuritegeliku raha, tehakse nägu, esmakordsetele предикатное kuritegu, eriti teel edastamise käive vara, mis on saadud selle tulemusena kuritegelik tegevus, ja varjamine seega selle ebaseadusliku päritolu. Praktiline näide võib pidada kasutamine “esimesed” äriühingute, et varjata kasumit organisatsiooni maksustamise ja KÄIBEMAKSU tasumata jätmise järgneb omandamine erinevate kaupade ja teenuste vara.
Ka Kuues EL Direktiiv hõlmab küsimus topelt криминализации, предписывая liikmesriike tunnustama teatud “предикатные” kuriteod, tegemist millest oli eespool, isegi, kui nad ei ole vastuolus seadusega antud pädevus. 6AMLD kehtestab mitmeid tegureid, mida omavalitsused peavad arvestama otsustamisel, kuidas ja kus veeta süüdistuse, sealhulgas päritoluriigi kannatanut, kodakondsus (või elukoht) kurjategija ja pädevus, mis oli toime pandud õigusrikkumisega. 6AMLD kehtestab mitmeid tegureid, mida omavalitsused peavad arvestama otsustamisel, kuidas ja kus veeta süüdistuse, sealhulgas päritoluriigi kannatanut, kodakondsus (või elukoht) kurjategija ja pädevus, mis oli toime pandud õigusrikkumisega.
Nüüd on oodata uute direktiivide ja euroopa Liidu kohta seaduse võidelda rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamiseks. Finantskontrolli reguleerivate asutuste poolt on ainult tugevamaks, mistõttu soovitame organisatsioonide eelnevalt reageerida nendele muutustele reaalsed meetmed, nagu täiendkoolitus tema personal, kes vastutab järgimine, ja vaadata oma praegust protsessi KYC ja KYB.
4 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал “налог с оборота” с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по “особой схеме для подержанных товаров” (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно “налог с оборота” с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ