Mitteresidentide tulu, mis on saadud dividendidena Eestis, ei ole tavaliselt maksustatav. Siiski on teatud erandeid, eriti seoses dividendimaksetega, mis on tehtud enne uute eeskirjade jõustumist.
Muudatused alates 2025 aastast
Alates 2025.aastast ei kuulu mitteresidentidele Makstud dividendid enam Eestis tulumaksuga maksustamisele. See oluline muudatus võeti kasutusele välisinvesteeringute sissevoolu stimuleerimiseks ja riigi maksusüsteemi lihtsustamiseks.
Erandlikud maksustamise juhtumid
Siiski on mõned erandid:
- Enne 2024 aastat Saadud dividendid. Kui mitteresidendist füüsiline isik on saanud dividende Eesti residendist äriühingult kuni 2024. aastani (kaasa arvatud), võib sellist tulu maksustada vastavalt varem kehtinud reeglitele. Neid dividende peetakse maksustatavaks määraga 14/86.
- Osalemine investeerimisfondides. Kui mitteresident saab dividende osalusosaluse kaudu lepingulises investeerimisfondis või muus varade kogumikus, kus üle poole vara koosseisust moodustavad Eestis asuvad kinnistud või Ehitised ning mitteresidendil on sellises fondis vähemalt 10% osalus, võivad need dividendid olla ka maksustatavad.
Mitteresidentide saadud dividendide nõuetekohaseks deklareerimiseks peavad maksjad esitama deklaratsiooni vormis INF1. Mitteresidendid on kohustatud saama Mitteresidendi koodi Maksu-ja Tolliametist, kui selline kood puudub või neil puudub Eesti isikukood.
Mis puutub maksumääradesse
Mitteresidendi teenitud intressid ei ole tavaliselt maksustatavad. Erandiks on olukorrad, kus intressisumma ületab oluliselt võlakohustuste tekkimise ajal kehtestatud turumäära. Sellistel juhtudel võib maksumäär olla 20% (või 22% alates 2025.aastast). Kuid maksulepingud mõne riigiga (USA, Kreeka ja Vietnam) võivad seda määra vähendada kuni 10%.
Kokkuvõtlikult
Eesti maksusüsteem on oluliselt muutnud dividendide maksustamist ja mitteresidentide intressitulu. Oluline on arvestada kõigi erandite ja Tingimustega, et vältida vigu maksude esitamisel ja maksuseaduste järgimisel.
Liituge meie tellimusega!
Liituge meie uudiskirjaga, et saada esimesena kasulikke artikleid, näpunäiteid ja eksklusiivseid pakkumisi. Ei mingit rämpsposti – ainult see, mis on tõeliselt oluline!
Nupule klõpsates nõustute privaatsuspoliitikaga.
Teie isikuandmeid ei edastata kolmandatele isikutele
2 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко