Eesti maksusüsteem on üks lihtsamaid ja arusaadavamaid Euroopa riikide seas. See on tingitud asjaolust, et see põhineb juriidiliste ja füüsiliste isikute tulude ühtse maksu põhimõttel. siiski on teatud nüansse, mida tuleb füüsiliste isikute tulumaksude arvutamisel arvesse võtta.
Käesolevas materjalis käsitletakse Eesti tulude maksustamise põhiaspekte ning erinevate soodustuste ja mahaarvamiste kohaldamise eripära.
Füüsiliste isikute sissetulekute maksustamise põhiprintsiibid Eestis
Eesti tulumaksu võetakse riigi territooriumil elavate füüsiliste isikute saadud tulult, samuti mitteresidentide tulult, kui see on saadud Eesti allikatest.
Tulumaksuga maksustatav tulu:
- palk;
- kasum ettevõtlusest;
- dividend;
- hoiuste ja laenude intressid;
- kinnisvara üür;
- muud tulud, näiteks lotovõidud, vara müük jne.
- Maksumäär on 20%, kuid on mitmeid erandeid ja soodustusi, mis võivad maksukoormust oluliselt vähendada.
Maksuvähendused Eestis
Vaatleme põhilisi maksuvähendusi:
- Standardne maksuvähendus. Igal maksumaksjal on õigus tavapärasele maksuvähendusele 600 eurot aastas. Kui aastane sissetulek ületab 14 400 eurot, vähendatakse mahaarvamist proportsionaalselt.
- Mahaarvamine lastele. Vanematel on õigus maksuvähendusele iga alla 18-aastase lapse kohta. Esimese lapse mahaarvamise suurus on 1848 eurot aastas, teise lapse puhul 3480 eurot ning kolmanda ja järgnevate laste puhul 5040 eurot.
- Sotsiaalsed sissemaksed. Sotsiaalkindlustus-ja ravikindlustusmaksed vähendavad maksustatavat baasi.
- Hariduskulud. Maksumaksja enda või tema pereliikmete koolituskulusid saab arvestada maksuvähendusena.
Lisaks võib eluaseme ostmise või ehitamise kulusid, samuti hüpoteeklaenu intresse arvestada maksuvähendusena.
Maksu kinnipidamine väljamakse allikas
Mõnel juhul võib maksu kinni pidada otse Sissetuleku maksmise allikas. Näiteks on tööandjad kohustatud kinni pidama tulumaksu oma töötajate palgast. Samamoodi peavad pangad kinni hoiuste intressidelt ja dividendidelt maksu.
Tulude deklareerimine ja maksude maksmine
Üksikisikud peavad tuludeklaratsiooni esitama igal aastal järgmise aasta 31.märtsiks. Deklaratsioon sisaldab kogu teavet tulude, kulude, hüvitiste ja mahaarvamiste kohta. Nende andmete põhjal arvutatakse tasumisele kuuluva või tagastatava Maksu summa.
Kokkuvõtlikult
Eesti füüsiliste isikute tulumaksusüsteemi iseloomustab lihtsus ja läbipaistvus. Vaatamata sellele on oluline hoolikalt jälgida seadusemuudatusi ja esitada Maksudeklaratsioonid õigeaegselt. Elektrooniliste teenuste (e-MTA) kasutamine muudab maksuhalduriga suhtlemise palju lihtsamaks ja aitab vältida vigu.