Eesti maksusüsteem on üks lihtsamaid ja arusaadavamaid Euroopa riikide seas. See on tingitud asjaolust, et see põhineb juriidiliste ja füüsiliste isikute tulude ühtse maksu põhimõttel. siiski on teatud nüansse, mida tuleb füüsiliste isikute tulumaksude arvutamisel arvesse võtta.
Käesolevas materjalis käsitletakse Eesti tulude maksustamise põhiaspekte ning erinevate soodustuste ja mahaarvamiste kohaldamise eripära.
Füüsiliste isikute sissetulekute maksustamise põhiprintsiibid Eestis
Eesti tulumaksu võetakse riigi territooriumil elavate füüsiliste isikute saadud tulult, samuti mitteresidentide tulult, kui see on saadud Eesti allikatest.
Tulumaksuga maksustatav tulu:
- palk;
- kasum ettevõtlusest;
- dividend;
- hoiuste ja laenude intressid;
- kinnisvara üür;
- muud tulud, näiteks lotovõidud, vara müük jne.
- Maksumäär on 20%, kuid on mitmeid erandeid ja soodustusi, mis võivad maksukoormust oluliselt vähendada.
Maksuvähendused Eestis
Vaatleme põhilisi maksuvähendusi:
- Standardne maksuvähendus. Igal maksumaksjal on õigus tavapärasele maksuvähendusele 600 eurot aastas. Kui aastane sissetulek ületab 14 400 eurot, vähendatakse mahaarvamist proportsionaalselt.
- Mahaarvamine lastele. Vanematel on õigus maksuvähendusele iga alla 18-aastase lapse kohta. Esimese lapse mahaarvamise suurus on 1848 eurot aastas, teise lapse puhul 3480 eurot ning kolmanda ja järgnevate laste puhul 5040 eurot.
- Sotsiaalsed sissemaksed. Sotsiaalkindlustus-ja ravikindlustusmaksed vähendavad maksustatavat baasi.
- Hariduskulud. Maksumaksja enda või tema pereliikmete koolituskulusid saab arvestada maksuvähendusena.
Lisaks võib eluaseme ostmise või ehitamise kulusid, samuti hüpoteeklaenu intresse arvestada maksuvähendusena.
Maksu kinnipidamine väljamakse allikas
Mõnel juhul võib maksu kinni pidada otse Sissetuleku maksmise allikas. Näiteks on tööandjad kohustatud kinni pidama tulumaksu oma töötajate palgast. Samamoodi peavad pangad kinni hoiuste intressidelt ja dividendidelt maksu.
Tulude deklareerimine ja maksude maksmine
Üksikisikud peavad tuludeklaratsiooni esitama igal aastal järgmise aasta 31.märtsiks. Deklaratsioon sisaldab kogu teavet tulude, kulude, hüvitiste ja mahaarvamiste kohta. Nende andmete põhjal arvutatakse tasumisele kuuluva või tagastatava Maksu summa.
Kokkuvõtlikult
Eesti füüsiliste isikute tulumaksusüsteemi iseloomustab lihtsus ja läbipaistvus. Vaatamata sellele on oluline hoolikalt jälgida seadusemuudatusi ja esitada Maksudeklaratsioonid õigeaegselt. Elektrooniliste teenuste (e-MTA) kasutamine muudab maksuhalduriga suhtlemise palju lihtsamaks ja aitab vältida vigu.
Liituge meie tellimusega!
Liituge meie uudiskirjaga, et saada esimesena kasulikke artikleid, näpunäiteid ja eksklusiivseid pakkumisi. Ei mingit rämpsposti – ainult see, mis on tõeliselt oluline!
Nupule klõpsates nõustute privaatsuspoliitikaga.
Teie isikuandmeid ei edastata kolmandatele isikutele
4 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал “налог с оборота” с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по “особой схеме для подержанных товаров” (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно “налог с оборота” с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ