See artikkel käsitleb käibemaksu (KM) registreerimist Eestis
See artikkel on mõeldud juriidilistele isikutele ja füüsilisest isikust ettevõtjatele, kes plaanivad alustada majandustegevust Eesti territooriumil ja tahavad rohkem teada saada teemast Käibemaks Eestis.
Käibemaks Eestis – üldised põhimõtted
Käibemaks Eestis (KM) on kaudne maks, mida võetakse kaupade ja teenuste müügilt Eesti territooriumil. Teisisõnu, kaupu ja teenuseid müües kehtib käibemaks Eestis.
Kõik ettevõtted, kes tegutsevad Eestis, on kohustatud registreerima end käibemaksukohustuslasena, kui nende aastakäive ületab seadusega kehtestatud piirmäära.
Oluline! Ärge unustage õigeaegselt registreerida käibemaksukohustust Eestis maksude deklareerimiseks. Selle tegemata jätmine võib kaasa tuua trahve ja viiviseid, mille suurus sõltub võlgnetavast summast ja viivise pikkusest.
Käibemaksu registreerimine ja kohustuslikud tingimused
Registreerimise kohustus tekib, kui täidetud on mõni järgmistest tingimustest:
- Aastane müügikäive Eestis ületab 40 000 eurot.
- Kaupade import Eestisse väljastpoolt Euroopa Liitu. Tollivormistuse jaoks on KM-numbri olemasolu kohustuslik. Seega on käibemaks Eestis oluline ka impordi puhul.
- Müügikäive EL-i piires ületab 10 000 eurot aastas.
- Kolmnurktehingud, kus:
- Teie äriklient KM-numbriga asub näiteks Saksamaal.
- Kaupade tarnija KM-numbriga asub Poolas.
- Kaup liigub otse Poolast Saksamaale, ilma et see jõuaks Eestisse.
Sellised tehingud tuleb kindlasti deklareerida VD-deklaratsioonis.
Neil juhtudel on Eesti Maksu- ja Tolliamet kohustatud väljastama ettevõttele KM-numbri. Kui nõutud dokumente ei esitata, võib taotluse rahuldamisest keelduda. Seetõttu on taotlusprotsess käibemaksu Eestis osas oluline järgida.
Käibemaksu registreerimise protseduur Eestis
Käibemaksu registreerimise taotlus esitatakse elektrooniliselt e-MTA portaalis (Eesti Maksu- ja Tolliameti elektrooniline süsteem). Taotluse esitamiseks on vajalik digitaalallkiri. Käibemaks Eestis on oluline osa sellest protseduurist.
Taotlusega tuleb esitada järgmised dokumendid:
- Kaupade ostuarved ja tarnijate lepingud;
- Müügiarved ja klientidega sõlmitud lepingud;
- Panga väljavõte, mis on vajalik käibemaksu Eestis taotlemiseks;
- Lühike ja selge ärimudeli kirjeldus.
Taotlust menetletakse 1–5 tööpäeva jooksul, mille järel teeb maksuamet otsuse registreerimise kohta või registreerimise keelamisest. Keeldumise korral esitatakse põhjendused.
Käibemaksu aruandlus ja maksmine Eestis
Käibemaksu deklaratsioon täidetakse elektrooniliselt e-MTA portaalis. Eelmise kuu deklaratsiooni esitamise tähtaeg on iga järgneva kuu 20. kuupäev. Käibemaks Eestis tuleb tasuda õigeaegselt vastavalt sellele tähtaegadele.
Deklaratsioonis kajastatakse kõik maksustatavad tehingud ning arvestatud ja tasutud maksusummad.
Eestis üle 1000-eurose käibe tuleb deklareerida detailsemalt, näidates iga vastaspoolt deklaratsiooni A ja B osas.
Käibemaksu määrad ja deklaratsioonid Eestis
Käibemaksukohustuslasena registreerimine nõuab igakuist deklaratsioonide esitamist, mis hõlmavad järgmist:
- Teave käibemaksu kohta Eestis tehtud ostude ja müükide kohta:
- KM-määr 22% 2024. aastal ja 24% alates juulist 2025.
- Teave eksportmüükide kohta väljaspool EL-i.
- Teave EL-i piires tehtud müükide kohta (esitatakse eraldi VD-deklaratsioonis).
- Teave impordimaksude tasumise kohta.
- Teave põhivara soetamise kohta.
- Teave transpordikulude kohta.
- Teave EL-i piires tehtud ostude kohta 0% käibemaksuga.
- Teave maksuvabade tehingute kohta.
Selleks, et esitada deklaratsioone õigesti ja kindlustada oma äritegevus, on vajalik koostöö professionaalse raamatupidamisettevõttega. Käibemaks Eestis on oluline jälgida õigeaegselt ja täpsusega.
Finance Professional – Teie usaldusväärne partner
Finance Professional on raamatupidamisteenuste turul tegutsenud üle 20 aasta. Meiega on Teie ettevõte 100% kaitstud. Meie abi on eriti kasulik neile, kes vajavad tuge käibemaksuga Eestis seotud küsimustes.
Kokkuvõte
Käibemaksukohustuslasena registreerimine on kohustuslik kõigile juriidilistele ja füüsilisest isikust ettevõtjatele, kes tegutsevad Eestis.
Registreerimise protseduur hõlmab taotluse esitamist, vajalike dokumentide esitamist ja maksuhalduri otsuse saamist 1–5 tööpäeva jooksul.
Professionaalse partneriga on kogu protsess kiire, lihtne ja turvaline. Käibemaks Eestis on teema, kus täpsus ja korrektsus on väga olulised.