Artiklis käsitletakse käibemaksu (käibemaksu) arvutamise ja tagastamise põhiaspekte. Käibemaksu arvutamine ja tagastamine toimub vastavalt Käibemaksuseadusele (Zono) ning Eesti Vabariigi Rahandusministeeriumi määrustele.
Peamised sätted
Vastavalt tsooni artiklitele 1 ja 3 on käibemaks kaudne maks, mida võetakse kaupade ja teenuste müümisel Eesti territooriumil. Maksumaksjad on juriidilised isikud, üksikettevõtjad ja ettevõtlusega tegelevad füüsilised isikud.
Maksustamise objekt
Käibemaksu maksustamise objektid on:
- kaupade ja teenuste müük;
- kaupade import;
- kaupade ja teenuste ostmine välismaistelt tarnijatelt.
Kuid ärge unustage, et on ka erandeid (neid ei maksustata).
Maksumäär
Käibemaksu määr on 22%. Mõne kauba – ja teenusekategooria puhul kehtivad siiski madalamad määrad:
- 9% – toidu, raamatute, ravimite ja muude sotsiaalsete ravimite jaoks.olulised kaubad;
- 5% – hostelite, reisijate transpordi ja mõne mee jaoks.teenus;
- 0% – kaupade ja teenuste eksportimiseks väljaspool Euroopa Liitu.
Iga juhtumit tuleb konkreetselt kaaluda, et täpselt öelda, millise intressimääraga see sobib.
Käibemaksu arvutamine ja tagastamine
Üle makstud käibemaksu tagastamine on võimalik õigusaktides sätestatud juhtudel. Vastavalt tsooni Artikkel 29, maksumaksjatel on õigus taotleda maksutagastust, kui mahaarvamise summa ületab kogunenud maksu.
Tagastamistaotluse esitamise kord on reguleeritud tsooni artiklitega 31-32 ja sisaldab järgmisi etappe:
- Käibemaksu deklaratsiooni koostamine.
- Deklaratsiooni esitamine maksuhaldurile.
- Deklaratsiooni kontrollimine maksuhalduri poolt.
- Maksude tagastamise otsuse tegemine.
Pärast seda võtab maksuamet taotlejaga ühendust ja teatab otsusest.
Maksu tagastamise tähtaeg
Maksu tagastamise tähtaeg on sätestatud tsooni artiklis 33 ja see on 90 päeva alates deklaratsiooni esitamise kuupäevast. Kui maksuhaldur ei tee otsust kindlaksmääratud aja jooksul, makstakse maksumaksjale intressi iga hilinenud päeva eest.
Sõlmimine
Käibemaksu arvutamist ja tagastamist reguleeritakse Eestis käibemaksuseaduse ja rahandusministeeriumi vastavate määrustega. Oluline on maksubaas õigesti kindlaks määrata, kohaldada asjakohaseid määrasid ja järgida liiga palju makstud summade tagastamise taotluste esitamise korda.
Liituge meie tellimusega!
Liituge meie uudiskirjaga, et saada esimesena kasulikke artikleid, näpunäiteid ja eksklusiivseid pakkumisi. Ei mingit rämpsposti – ainult see, mis on tõeliselt oluline!
Nupule klõpsates nõustute privaatsuspoliitikaga.
Teie isikuandmeid ei edastata kolmandatele isikutele
4 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал “налог с оборота” с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по “особой схеме для подержанных товаров” (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно “налог с оборота” с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ