Valdusettevõte Eestis annab laialdased võimalused. Räägime üksikasjalikumalt artiklis
1. Valdusettevõte Eestis varade haldamiseks ja Maksuvabade dividendide kogumiseks
Eesti ettevõtte tulumaksusüsteem-jaotatud kasumi edasilükkunud maksuga-võimaldab valdusettevõtetel koguda tulu, sealhulgas dividende, ilma kohese maksustamiseta, kuni kasumit ei jaotata. Varade kasum-dividendid, intressid, autoritasud, kapitalikasum — on enne jaotamist maksust vabastatud.
Kui kasum on jaotatud (NT dividendidena), maksab ettevõte jaotussummast 22/78 (≈28,2 %) maksu.
Lisaks on dividendid, mis on saadud tütarettevõtetelt (EEA või Šveits), Kui neil on vähemalt 10% aktsiatest ja kui maks on juba kinni peetud, vabastatud maksust edasise jaotamise korral.
2. Valdusettevõtte registreerimise ajastus ja maksumus
● OÜ (private LLC) registreerimine e-Residency kaudu: 1-2 tööpäeva alates dokumentide esitamisest. Registreerimise maksumus on 500 eurot.
● E-Residency ID: kättesaamise tähtaeg 45 päeva + riigitasu 150 eurot. kehtib 5 aastat, ilma aastatasudeta.
● Alternatiivina on see võimalik volikirja (POA) kaudu — kuni 2 nädalat. Maksumus 1000 eurot
● Või isikliku visiidi registreerimine võtab mitu päeva. Maksumus on 1000 eurot.
3. Kas füüsiline kohalolek Eestis on kohustuslik? Kas substance on vajalik?
● Juhtimine on võimalik kaugjuhtimisega e-residentsuse kaudu, ilma füüsilise elukohata.
● Äriseadustik nõuab aga Kontaktisikut (registripidajat), kelle aadress on Eestis — tavaliselt virtuaalset kontorit, mille väärtus on €300 aastas.
● Substance: vaatamata kaugjuhtimispuldile on Rahvusvaheliste maksude optimeerimiseks tavaliselt soovitatav minimaalne substance: virtuaalne kontor, kohalik pank, sõltumatu direktor (meie pakkumine on tehtud punktis 3). Erinõuded sõltuvad kontrolli tasemest, et mitte tekitada maksuametites (IT, ES, UK) kahtlusi.
4. WHT (Withholding tax) vältimine it/es/UK dividendidelt ja maksustamine Eestis
● Eesti ei võta jaotamata dividendidelt maksu (Vt eespool) ja kui tingimused (10% künnis, EMP ja maksu tasumine) on täidetud, võib dividende jaotada ilma täiendava maksuta.
● WHT Itaalias, Hispaanias, Suurbritannias: tavaliselt dividend payments to holding on maksustatav allikas. Kuid EL Parent-Subsidiary Directive ja/või kahepoolsete topeltmaksustamise vältimise lepingute raames võib kinnipidamine olla null või vähendatud, tingimusel et osalus on ≥10% ja teatud ametiaeg.
● Oluline on kontrollida iga riigi it, ES, UK tingimusi eraldi.
5. Milliseid toiminguid on holdingil lubatud teha?
Valdusfirma võib:
● Saada ja hoida dividende, intresse, autoritasusid.
● Reinvesteerige raha tütarettevõtetesse (aktsiad, aktsiad).
● Osta kinnisvara Eestis või teistes riikides (kapitalivara) — maksustatakse CIT-iga (Corporate Income Tax) kapitali kasumi jaotamisel või väljamaksmisel.
● Dividendide maksmine või muudesse varadesse investeerimine on kõik võimalik, kuid maks tekib ainult siis, kui raha jaotatakse väljaspool ettevõtet.
4 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал “налог с оборота” с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по “особой схеме для подержанных товаров” (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно “налог с оборота” с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ