Холдинговая компания в Эстонии дает широкие возможности. Подробнее расскажем в статье
1. Холдинговая компания в Эстонии для управления активами и аккумулирования необлагаемых налогом дивидендов
Эстонская система корпоративного налогообложения — с отложенным налогом на распределенную прибыль — позволяет холдинговым компаниям аккумулировать доход, включая дивиденды, без немедленного налогообложения. Налога нет, пока прибыль не распределяется. Прибыль от активов — дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала — освобождена от налогообложения до распределения.
Как только прибыль распределяется (например, в виде дивидендов), компания платит налог 22/78 (≈28,2 %) от суммы распределения.
Дополнительно, дивиденды, полученные холдингом от компаний–дочерних (EEA или Швейцария), при владении минимум 10 % акций и если налог уже удержан, освобождаются от налога. Это происходит при последующем распределении, сохраняя все преимущества холдинговой компа
2. Сроки и стоимость регистрации холдинговой компании
● Регистрация OÜ (частная ООО) через e-Residency: 1–2 рабочих дня с момента подачи документов. Стоимость регистрации 500 евро. Холдинговая компания может быть легко зарегистрирована через e-Residency за этот период.
● E-Residency ID: Срок получения 45 дней + гос пошлина 150 евро. действителен 5 лет, без ежегодных сборов.
● Альтернативно, можно через доверенность (POA) — до 2 недель. Стоимость 1000 евро
● Или регистрация при личном визите занимает несколько дней. Стоимость 1000 евро.
3. Обязательна ли физическая присутствие в Эстонии? Необходима ли substance?
Управление возможно дистанционно через e-Residency, без физического проживания.
Однако по Коммерческому кодексу требуется контактное лицо (регистратор) с адресом в Эстонии. Это обычно виртуальный офис, стоимостью €300/год.
Substance: несмотря на дистанционное управление, для международной налоговой оптимизации обычно рекомендуется минимальная substance. Это может быть виртуальный офис, местный банк, независимый директор (Our offer is made above in point 3). Конкретные требования зависят от уровня контроля. Они нужны, чтобы не вызвать сомнений у налоговых администраций (IT, ES, UK).
4. Избежание WHT (Withholding tax) на дивиденды из IT/ES/UK и налогообложение в Эстонии
Эстония не взимает налог на нераспределенные дивиденды (см. выше). При соблюдении условий (порог 10 %, EEA и уплата налога), дивиденды могут распределяться без дополнительного налога.
WHT в Италии, Испании, Великобритании: обычно dividend payments к холдингу подлежат налогообложению у источника. Однако, в рамках EU Parent-Subsidiary Directive и/или двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения, удержание может быть нулевым или сниженным. Это применяется при условии участия ≥10 % и определённого срока владения.
Важно проверить условия для каждой страны IT, ES, UK индивидуально. Холдинговая компания в Эстонии может помочь в этом.
5. Какие операции допустимо проводить холдингом?
Холдинговая компания может:
- Получать и удерживать дивиденды, проценты, роялти.
- Реинвестировать средства в дочерние компании (акции, доли).
- Приобрести недвижимость в Эстонии или других странах (капитальные активы) — облагаются CIT (Corporate Income Tax) при распределении. Это происходит или при выплате прибыли/вывода капитала.
- Выплачивать дивиденды или инвестировать в другие активы — всё это возможно. Но налог возникает только при распространении средств за пределы компании.
Поэтому возможностей достаточно много. В Эстонии как холдинговая компания у вас есть множество стратегий для эффективного управления.
4 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал «налог с оборота» с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по «особой схеме для подержанных товаров» (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно «налог с оборота» с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ