Доходы, полученные через платформы (включая использование приложений), подлежат налогообложению в Эстонии. Существует несколько способов исполнения налоговых обязательств в зависимости от типа дохода. Рассмотрим каждый налог на доход подробнее.
Активный доход
Этот вид дохода возникает в результате трудовой деятельности, такой как работа курьером, водителем и другими видами услуг. Он облагается следующими налогами:
- подоходный налог;
- социальный налог;
- платежи по страхованию от безработицы;
- накопительная пенсия.
Эти налоги должны уплачиваться независимо от формы ведения бизнеса (индивидуальный предприниматель, ООО и др.).
Пассивный доход
Это доходы, возникающие от сдачи в аренду или найма имущества (например, сдача жилья в аренду). Они облагаются только подоходным налогом.
Как оплачивается налог на рабочую силу?
Рассмотрим подробный план действий:
- Оплата заказчиком. Частное лицо заказывает услугу и производит оплату.
- Получение оплаты исполнителем. Лицо, предоставляющее услугу (владелец предпринимательского счета, ИП, юридическое лицо), получает оплату за выполненную работу.
- Уплата налогов. Исполнитель самостоятельно уплачивает все необходимые налоги: подоходный, социальные взносы, страхование от безработицы и пенсионные отчисления. Эти платежи зависят от выбранной формы предпринимательской деятельности.
- Регистрация обязанным по НДС. Если исполнитель зарегистрирован как плательщик НДС, он обязан начислить НДС на стоимость предоставляемых услуг и предоставить соответствующий счет-фактуру.
Если исполнитель использует упрощенный режим налогообложения (налог на предпринимательский доход), регистрация в качестве плательщика НДС необязательна, и НДС не взимается. В таком случае исполнитель не обязан выставлять счет-фактуру.
Налог с оборота (НДС)
Платформы и приложения также могут выступать субъектами налогообложения, когда речь идет о налоге с оборота. Рассмотрим основные случаи.
Оборот при использовании приложения
Когда платформа передает право использования своего приложения другим пользователям, возникает оборот, подлежащий налогообложению. Если эстонский владелец приложения предоставляет доступ к своему продукту другому предпринимателю в Эстонии, этот оборот облагается НДС по стандартной ставке 20%.
Если иностранный владелец приложения предоставляет свои услуги эстонскому предпринимателю, оборот облагается нулевой ставкой НДС в стране регистрации владельца приложения. Однако эстонский пользователь обязан задекларировать обратный НДС.
Посреднические услуги платформ
Многие платформы предоставляют посреднические услуги между поставщиками и потребителями. Здесь действуют следующие правила. Если эстонский владелец платформы оказывает посреднические услуги другому предпринимателю в Эстонии, эти услуги облагаются НДС по обычной ставке 20%.
Если иностранный владелец платформы оказывает посреднические услуги эстонскому предпринимателю, он применяет ставку 0% в своей стране, а эстонский предприниматель должен задекларировать обратный НДС.
Резюмируя
Налогообложение доходов, полученных через платформы, в Эстонии представляет собой сложную систему, включающую в себя множество аспектов и исключений. Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, важно внимательно следить за изменениями в законодательстве и своевременно выполнять все налоговые обязательства.
Получить консультацию вы можете у нас!
Присоединяйтесь к нашей подписке!
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы первыми получать полезные статьи, советы и эксклюзивные предложения. Никакого спама – только то, что действительно важно!
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Ваши личные данные не будут переданы третьим лицам.
4 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал «налог с оборота» с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по «особой схеме для подержанных товаров» (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно «налог с оборота» с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ