Эстонская система налогообложения доходов является одной из самых простых и понятных среди европейских стран. Это связано с тем, что она основана на принципе единого налога на доходы юридических и физических лиц. Тем не менее, существуют определенные нюансы, которые необходимо учитывать при расчете налогообложения доходов физических лиц.
В данном материале будут рассмотрены ключевые аспекты налогообложения доходов в Эстонии, а также особенности применения различных льгот и вычетов.
Основные принципы налогообложения доходов физических лиц в Эстонии
Подоходный налог в Эстонии взимается с доходов, полученных физическими лицами, проживающими на территории страны, а также с доходов нерезидентов, если они получены из источников в Эстонии. Эти правила актуальны для налогообложения всех видов доходов.
Доходы, облагаемые подоходным налогом:
- заработная плата;
- прибыль от предпринимательской деятельности;
- дивиденды;
- проценты по вкладам и займам;
- арендная плата за недвижимость;
- прочие доходы, такие как выигрыши в лотерею, продажа имущества и др.
Налоговая ставка составляет 20%, однако существует ряд исключений и льгот, которые могут существенно снизить налоговую нагрузку.
Налоговые вычеты в Эстонии
Рассмотрим основные налоговые вычеты:
- Стандартный налоговый вычет. Каждый налогоплательщик имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 600 евро в год. Если годовой доход превышает 14 400 евро, то размер вычета уменьшается пропорционально.
- Вычет на детей. Родители имеют право на налоговый вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Размер вычета составляет 1848 евро в год на первого ребенка, 3480 евро – на второго и 5040 евро – на третьего и последующих детей.
- Социальные взносы. Взносы на социальное страхование и медицинское страхование уменьшают налогооблагаемую базу.
- Расходы на образование. Расходы на обучение самого налогоплательщика или членов его семьи могут быть учтены в качестве налогового вычета, что играет важную роль в налогообложении доходов.
Кроме этого, расходы на покупку или строительство жилья, а также проценты по ипотечному кредиту могут быть учтены в качестве налогового вычета.
Удержание налога у источника выплаты
В некоторых случаях налог может удерживаться непосредственно источником выплаты дохода. Например, работодатели обязаны удерживать подоходный налог из заработной платы своих сотрудников. Аналогично банки удерживают налог с процентов по депозитам и доходов от дивидендов.
Декларирование доходов и уплата налогов
Физические лица обязаны подавать декларацию о доходах ежегодно до 31 марта следующего года. В декларации указывается вся информация о доходах, расходах, льготах и вычетах. На основании этих данных рассчитывается сумма налога к уплате или возврату. Это важный аспект налогообложения доходов.
Резюмируя
Система налогообложения доходов физических лиц в Эстонии отличается простотой и прозрачностью. Несмотря на это, важно внимательно следить за изменениями в законодательстве и своевременно подавать налоговые декларации. Использование электронных сервисов (e-MTA) значительно упрощает взаимодействие с налоговыми органами и помогает избежать ошибок в налогообложении доходов.
Присоединяйтесь к нашей подписке!
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы первыми получать полезные статьи, советы и эксклюзивные предложения. Никакого спама – только то, что действительно важно!
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Ваши личные данные не будут переданы третьим лицам.
4 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал «налог с оборота» с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по «особой схеме для подержанных товаров» (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно «налог с оборота» с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ