Ответы на часто задаваемые вопросы про налогообложение в Эстонии

Решились наконец-то заняться бизнесом в Эстонии или переехать туда жить? Тогда обязательно прочитайте нашу статью про налогообложение в Эстонии, ведь мы собрали самые важные и полезные сведения обо всём, что касается налогов в этой стране. Никаких сложных формулировок и запутанных законов — только понятные объяснения и советы, как сделать жизнь проще и сэкономить деньги.

Что такое подход экономического работодателя?

На сегодняшний день Закон Эстонии о подоходном налоге предусматривает, что лицо, временно выполняющее должностные обязанности в Эстонии, считается работником организации-пользователя услуг, если эта организация является государственным органом или местным самоуправлением Эстонии либо резидентом, либо иностранным юридическим лицом, осуществляющим деятельность в Эстонии непосредственно или через постоянное представительство.

Налоговые власти применяют экономический подход независимо от количества рабочих дней в Эстонии?

Нет, налоговый орган применяет указанный подход вне зависимости от числа фактически проведенных рабочим дней в государстве.

Какие виды доходов подлежат налогообложению в общем порядке?

Все доходы, полученные в результате трудовой деятельности или командировки, включая вознаграждения за работу, являются объектом налогообложения. Материальные выгоды сотрудников не учитываются в составе налоговой базы сотрудника, однако компания обязана уплатить налог на доход.

Может ли назначение нерезидента членом совета директоров группы компаний, расположенной в Эстонии, привести к возникновению личного налогового обязательства даже при отсутствии отдельного вознаграждения за выполнение обязанностей члена совета?

Да, если нерезидент получает вознаграждение за исполнение функций члена руководящего органа юридического лица-резидента Эстонии или постоянного представительства иностранного юридического лица, расположенного в Эстонии, этот доход подлежит обложению подоходным налогом.

Фактическое присутствие на заседаниях совета директоров в Эстонии значения не имеет. Даже если оплата вознаграждений осуществляется другой группой компании, налогообложение производится в Эстонии.

Возникают ли изменения в налогообложении, если расходы прямо или косвенно относятся на компанию, расположенную в Эстонии?

Нет, наоборот, подобные операции могут увеличить риск налоговых обязательств. Налоговая служба Эстонии вправе переквалифицировать управление и взимать налоги, в том числе социальные взносы, как плату членам совета директоров. Это означает, что эстонская компания должна будет заплатить соответствующие суммы налогов.

Как определяется размер облагаемого дохода, если возникает обязательство по уплате налога?

Для минимизации рисков рекомендуется добровольно включить долю своего вознаграждения, относящуюся к выполнению обязанностей члена совета директоров, в налогооблагаемый доход в Эстонии. Затем налогоплательщик обязан подать декларацию физического лица-нерезидента и уплатить подоходный налог в размере 20 процентов от полученного дохода. Сумма уплаченного налога может быть зачтена в другом государстве проживания.

Существуют ли категории доходов, которые освобождены от налогообложения в Эстонии?

Поездочные выплаты сотрудникам за служебные поездки, включая компенсацию расходов на использование частного автомобиля, не облагаются налогом в пределах сумм, установленных правительством.

Предусмотрены ли какие-либо льготы для экспатов в Эстонии?

Специального режима для экспатов в Эстонии не предусмотрено.

Облагается ли зарплата, заработанная за рубежом, налогом в Эстонии?

Зарплата резидента Эстонии, полученный за пределами страны, освобождается от налогообложения в Эстонии при выполнении всех следующих условий:

● Человек находился за границей минимум 183 дня в течение периода продолжительностью 12 последовательных календарных месяцев исключительно в целях трудоустройства.

● Этот доход подлежал налогообложению в зарубежной юрисдикции, и факт уплаты налога подтвержден официальным документом, содержащим сумму удержанного налога (включая случаи нулевого налога).

● Трудоустройство и пребывание за границей длились шесть месяцев и дольше, причем доходы были официально задекларированы и оплачены налог в той стране, где была выполнена работа.

При работе менее 183 дней за границей и наличии факта уплаты налога в иностранной юрисдикции сумма удержанного налога будет учтена при расчете индивидуального подоходного налога в Эстонии.