Обязательная накопительная пенсия (II пенсионная ступень) в Эстонии является важной частью национальной пенсионной системы. Она предназначена для обеспечения будущих поколений устойчивым финансовым положением после завершения активной профессиональной деятельности. Система предполагает ежегодные обязательные платежи, зависящие от индивидуальных особенностей налогоплательщика.
Статья подробно объясняет ключевые моменты функционирования II пенсионной ступени. Она рассматривает порядок расчета платежей и раскрывает важные изменения, вступившие в силу с 1 января 2025 года.
Кто обязан осуществлять платеж по накопительной пенсии?
Любой предприниматель – физическое лицо (далее ПФЛ), присоединившийся к обязательной накопительной пенсии, обязан производить соответствующий платеж. Выплата производится единовременно ежегодно, исходя из доходов от предпринимательской деятельности, задекларированных за прошедший налоговый период.
Расчет и сроки уплаты платежа по накопительной пенсии
Сумма платежа вычисляется Налогово-таможенным департаментом на основании деклараций о доходах предпринимателя. Итоговая сумма направляется предпринимателю не позже чем за 30 дней до окончания установленного срока оплаты. То есть, не позднее 1 октября. Сумма, которую необходимо оплатить, отражается также в налоговой декларации формы Е.
Предприниматель – физическое лицо обязан перевести указанную сумму на счет налогового органа не позднее установленной даты — 1 октября. При отсутствии налогооблагаемой прибыли обязательства по выплате отсутствуют.
Процентная ставка взносов
На сегодняшний день существуют три возможных варианта ставок платежей по обязательной накопительной пенсии: 2%, 4% или 6%. Размер ставки выбирает сам налогоплательщик самостоятельно. Важно подчеркнуть, что повышение ставки до 4% или 6% возможно исключительно добровольно. Такой выбор не оказывает влияния на основную ставку социального налога, выплачиваемую государством.
Изменение размера ставки разрешено начиная с 1 января 2025 года. Повышенные ставки предназначены для увеличения объема накопительных активов в рамках индивидуальной пенсионной корзины.
Отражение платежа в бухгалтерии
Несмотря на то, что ПФЛ обязаны внести платеж по накопительной пенсии, данные расходы не относятся к затратам бизнеса. Они не подлежат вычету из налогооблагаемых доходов предприятия. То есть уплаченная сумма не уменьшает налоговые обязательства организации и не включается в отчетность по расходам предпринимательства.
Однако, внесение данной суммы фиксируется в таблице 9.1 налоговой декларации формы А («Платежи по страхованию от безработицы и платежи по обязательной накопительной пенсии»).
Резюмируя
Система обязательной накопительной пенсии в Эстонии создает надежную финансовую базу для выхода на заслуженный отдых. Периодичность внесения платежей и доступные варианты выбора процентной ставки позволяют предпринимателям гибко адаптировать процесс накопления. Это помогает учитывать собственные потребности и предпочтения.
4 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал «налог с оборота» с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по «особой схеме для подержанных товаров» (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно «налог с оборота» с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ