Закон о налоге с оборота (НСО) является одним из ключевых нормативных актов, регулирующих налогообложение в Эстонии. Он определяет порядок исчисления налога с оборота, устанавливает круг лиц, обязанных уплачивать данный налог, а также перечень операций, подлежащих обложению этим налогом.
Кто платит, согласно закону о налоге с оборота?
Согласно закону, плательщиками НСО являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Важно! Обязанность по уплате налога с оборота возникает только при достижении определенного порога годового оборота, который установлен законодательством.
Иностранные компании, оказывающие услуги на территории Эстонии, также обязаны платить налог с оборота. Это касается как компаний, зарегистрированных за пределами ЕС, так и тех, которые зарегистрированы в странах ЕС, но не имеют постоянного представительства в Эстонии. Важно помнить о требованиях закона о налоге с оборота.
Что облагается налогом с оборота?
Объектами налогообложения являются операции по реализации товаров и услуг на территории Эстонии. К таким операциям относятся:
- продажа товаров;
- оказание услуг;
- передача прав собственности на товары и услуги;
- импорт товаров и услуг.
Однако существуют исключения из общего правила. Например, некоторые виды деятельности освобождаются от уплаты НСО. Среди них можно выделить медицинские услуги, образовательные услуги, финансовые услуги и др.
Оборот некоммерческих объединений и целевых фондов
Особое внимание следует уделить обороту некоммерческих объединений и целевых фондов. Эти организации могут осуществлять хозяйственную деятельность, однако они освобождены от уплаты НСО при соблюдении определенных условий. Следовательно, нужно внимательно изучить положения закона о налоге с оборота.
Условиями закона о налоге с оборота являются:
- осуществление деятельности исключительно в рамках уставных целей;
- отсутствие прибыли от хозяйственной деятельности;
- использование доходов исключительно на цели, предусмотренные уставом.
Если же некоммерческая организация начинает заниматься коммерческой деятельностью, то она обязана уплатить НСО на общих основаниях.
Когда возникает оборот?
Оборот считается возникшим в момент передачи права собственности на товар или оказания услуги. Однако в некоторых случаях законодательство предусматривает иные моменты возникновения оборота. Например, при поставке товаров на условиях отсрочки платежа оборот может возникнуть в момент получения оплаты. Убедитесь, что всё это соответствует положениям закона о налоге с оборота.
Важно учитывать, что моментом возникновения оборота может считаться дата выставления счета-фактуры, если счет-фактура был выставлен до момента передачи товара или оказания услуги.
Резюмируя
Закон о налоге с оборота в Эстонии представляет собой комплексный нормативный акт, устанавливающий правила налогообложения для широкого круга субъектов предпринимательской деятельности. Для правильного применения норм данного закона о налоге с оборота необходимо учитывать особенности каждой конкретной ситуации, в частности, вид деятельности, статус налогоплательщика и характер совершаемых операций.
Присоединяйтесь к нашей подписке!
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы первыми получать полезные статьи, советы и эксклюзивные предложения. Никакого спама – только то, что действительно важно!
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Ваши личные данные не будут переданы третьим лицам.
4 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал «налог с оборота» с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по «особой схеме для подержанных товаров» (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно «налог с оборота» с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ