По законам Эстонии, физическим лицом признается налоговый резидент данной страны, если выполняется хотя бы одно из указанных требований:
● Его официальное место проживания располагается в пределах территории Эстонии.
● За последние 12 последовательных календарных месяцев он находился в Эстонии минимум 183 дня подряд.
Законодательство требует от гражданина информирования налоговых органов Эстонии (Налоготаможенная служба — EMTA) обо всех случаях смены налогового резиденства путем подачи специальной формы R («Форма определения налогового резидентства»).
Есть ли минимальное число дней для учета начала и конца статуса налогового резидента?
Нет, четкого минимального числа дней для начала или прекращения резидентского статуса не существует. Дата начала резидентства совпадает с датой въезда в страну, соответственно завершение статуса наступает сразу после фактического выезда из страны.
Окончание статуса налогового резидента
Рассмотрим подробно окончание статуса налогового резидента.
Существуют ли дополнительные требования соблюдения формальных процедур при покидании страны?
Да, физические лица, признаваемые налоговыми резидентами Эстонии, обязаны направить специальное уведомление об изменении статуса в налоговые органы посредством заполнения формы R. Этот документ необходим для официального подтверждения факта утраты ими статуса налогового резидента.
Допустима ли кратковременная поездка обратно в Эстонию после завершения налогового резидентства?
Обычно такой визит не ведет к восстановлению налогового резидентства. Но важно учесть, что статус может сохраняться, если исходя из сопутствующих обстоятельств возможно доказать факт дальнейшего проживания в Эстонии. Решение по каждому отдельному случаю принимается индивидуально сотрудниками налоговых служб.
Передают ли миграционные службы сведения местным налоговым органам относительно въезда и выезда физических лиц?
Официально такая практика пока не зафиксирована, соответствующей информации мы не располагаем.
Требуется ли подача отчетов в налоговые органы после переезда из Эстонии и возвращения домой?
Да, каждый гражданин обязан подать декларацию по налогу на прибыль за тот год, в котором произошел переезд. Подлежат включению доходы, заработанные на территории Эстонии, особенно если имел место незадержанный налог либо капитализированные средства. После оформления полного расчета резидент должен снять регистрацию в органах EMTA, заполнив специальную форму R.
Кроме того, любые выплаты, осуществляемые бывшим резидентом после переселения и привязанные к работе в Эстонии, подлежат налогообложению аналогичным образом, как и обычный заработок. Эти выплаты будут подлежать стандартному единому ставке налогообложения в размере 20%.
Резюмируя
Выезжающий резидент обязан завершить процедуру снятия регистрации в налоговых органах, заполнив заявку (форму R) и направив ее в уполномоченное ведомство.
4 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал «налог с оборота» с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по «особой схеме для подержанных товаров» (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно «налог с оборота» с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ