Система налогов играет важную роль в экономике любой страны. Она обеспечивает поступление денежных средств государству для финансирования инфраструктуры и других затрат. Одним из ключевых элементов налоговой системы является система социального налогообложения. Эта система обеспечивает финансовую поддержку гражданам в периоды нетрудоспособности, старости и инвалидности.
Рассмотрим подробнее особенности социальной налоговой системы в Эстонии на примере 2025 года.
Определение социального налогообложения
Социальный налог представляет собой обязательный платеж. Он взимается государством с работодателей и сотрудников. Этот налог направлен на финансирование пенсий, медицинских услуг и другие социальные нужды населения. Основная цель этого налога заключается в обеспечении финансовой стабильности государства и защите социально уязвимых слоев населения.
Плательщиками социального налога являются физические лица-предприниматели (далее ПФЛ), работающие самостоятельно или занятые трудовой деятельностью. Работодатели также вносят свою долю социального налога за работников. Каждый гражданин или резидент Эстонии обязан своевременно вносить этот налог согласно установленным правилам и ставкам.
Ставка социального налога
На сегодняшний день в Эстонии установлена единая ставка социального налога. Она составляет 33% от общего объема облагаемого дохода сотрудника или предпринимателя. Эта ставка распространяется на всех плательщиков независимо от уровня их доходов. Однако, возникают случаи особых льгот или исключительных ситуаций.
Порядок подачи отчетности
Каждый налоговый период заканчивается подачей соответствующей декларации о доходах. Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан используется форма E декларации. Она подается одновременно с формой A (для физлиц) в Налогово-таможенный департамент не позднее 30 апреля каждого года.
Условия освобождения от уплаты социального налога
Освобождение от оплаты социального налога возможно в отдельных случаях, предусмотренных законом. Например, если работник находится в отпуске по уходу за ребенком. Или, если он временно утратил трудоспособность вследствие болезни. В таком случае освобождение носит временный характер и подлежит документальному подтверждению.
Лимиты налогообложения
Максимальный предел ответственности по социальному налогу устанавливается ежегодно. Он зависит от минимального размера заработной платы. Этот лимит защищает предприятия и самозанятых лиц от чрезмерных финансовых нагрузок. Благодаря этому сохраняется баланс между интересами бизнеса и нуждами государства.
В 2025 году максимальная ответственность по социальному налогу ограничена суммой в 35 085,60 евро. Это эквивалентно десятикратному размеру минимальной месячной заработной платы (886 × 10 × 12 × 33%).
Основные изменения в социальном налогообложении в 2025 году
Рассмотрим главные изменения, которые произошли в системе соц.налога в Эстонии
Повышение минимальной зарплаты
Одним из значительных изменений стало увеличение минимальной заработной платы. Она была установлена правительством Эстонии. Согласно новым правилам, минимальный ежемесячный заработок установлен на уровне 886 евро. Это значительно превышает показатели предыдущих лет.
Увеличение минимума влечет за собой повышение сумм обязательного социального налога. Это происходит потому, что от минимальной зарплаты рассчитывается минимальная сумма социального взноса работодателя.
Рост ставок страховых взносов
Кроме увеличения минимальной заработной платы, ожидается рост обязательных страховых взносов. Пенсия и медицинское страхование стали более дорогостоящими благодаря изменениям в законодательстве. Теперь пенсионное страхование может составлять 2%, 4% или 6% в зависимости от индивидуального выбора гражданина.
Новая структура отчетных форм
Для упрощения процесса декларирования ввели новую форму таблицы 4 в декларации формы E, которая предназначена специально для учета периода временной нетрудоспособности. Эти данные необходимы для правильного исчисления итоговой суммы социального налога за прошедший год. Отныне предприниматели смогут точнее учитывать расходы на социальную защиту и медицинские услуги.
Заключение
Эстонская система социального налогообложения характеризуется четкими правилами начисления и сбора средств. Это позволяет поддерживать высокий уровень социальной защищенности населения. Несмотря на некоторые изменения, происходящие каждый год, государство стремится сохранить справедливость и стабильность налоговой нагрузки на всех уровнях экономики.
4 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал «налог с оборота» с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по «особой схеме для подержанных товаров» (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно «налог с оборота» с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ