Eesti seadusandlus näeb ette juriidiliste isikute kingituste, annetuste ja vastuvõtukulude maksustamise küsimuste selge reguleerimise. neid aspekte reguleerib tulumaksuseadus. Artiklis kaalume, millised maksukohustused tekivad juriidilisel isikul selliste toimingute tegemisel.
Kingituste ja annetuste maksumäär
Juriidilise isiku (resident või mitteresident, kellel on alaline tegevuskoht Eestis) tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud maksustatakse tulumaksuga määraga 22/78.
Kingituste ja annetuste maksustamise reguleerimine
Eesti seadusandlus reguleerib hoolikalt kingituste ja annetuste maksustamise küsimusi. Olulist rolli mängib see, kes täpselt annetuse või annetuse teeb-füüsiline isik või juriidiline isik.
Zopn Artikkel 49
See seaduse artikkel reguleerib kingituste või annetuste kulude maksustamist, kui neid teostab juriidiline isik. Seega on juriidilised isikud kohustatud neid kulusid oma maksukohustuse arvutamisel arvesse võtma.
Erand füüsiliste isikute maksustatavast tulust
CPP artikli 12 2.osa kohaselt ei arvestata CPP artikli 49 alusel maksustatavaid kingitusi ja annetusi füüsilise isiku maksustatava tulu hulka. See tähendab, et füüsiline isik, kes saab juriidiliselt isikult kingituse või annetuse, on selle tulu maksmisest vabastatud.
Kingituste, annetuste ja vastuvõtukulude deklareerimine
Kõik kingitused, annetused ja vastuvõtukulud tuleb deklareerida lisas 5 maksudeklaratsiooni vormi TSD, mis on kehtestatud määrusega rahandusminister 29 November 2010 aasta № 60.
See deklaratsioon sisaldab järgmisi punkte:
- annetatud vahendite või vara summa;
- operatsiooni kuupäev;
- teave saaja (füüsilise isiku või organisatsiooni)kohta;
- annetuse või vastuvõtu eesmärk.
Juriidilise isiku korraldatud vastuvõttude kulud on samuti maksustatavad. Need võivad hõlmata ürituste, bankettide, konverentside ja muude korporatiivsete ürituste korraldamise kulusid. Selliseid kulusid arvestatakse ettevõtte tavapärastest majanduskuludest eraldi ja neile maksustatakse sama maks kui kingitustele ja annetustele.
Maksuvabastus
On teatud juhtumeid, kus Kingitused ja annetused võivad olla maksuvabad. Näiteks kui Kingitus tehakse heategevusliku tegevuse raames ja selle eesmärk on toetada sotsiaalselt olulisi projekte, võib see olla maksuvaba. Sellised erandid nõuavad siiski hoolikat dokumentaalset tõendamist ja maksuhalduriga kooskõlastamist.
Vastutus maksuseaduste mittejärgimise eest
Maksuseaduse nõuete mittejärgimine võib juriidilisele isikule põhjustada tõsiseid tagajärgi. Kingituste, annetuste ja vastuvõtukulude deklareerimise reeglite rikkumine võib mõnel juhul põhjustada trahve, trahve ja isegi kriminaalvastutust.
Kokkuvõtlikult
Kingituste, annetuste ja vastuvõtukulude maksustamine Eestis on keeruline süsteem, mis nõuab juriidilistelt isikutelt hoolikat lähenemist. deklaratsioonide korrektne vormistamine ja maksude õigeaegne tasumine aitab vältida probleeme maksuhalduriga ja tagada kõikide finantstehingute seaduslikkuse.
Liituge meie tellimusega!
Liituge meie uudiskirjaga, et saada esimesena kasulikke artikleid, näpunäiteid ja eksklusiivseid pakkumisi. Ei mingit rämpsposti – ainult see, mis on tõeliselt oluline!
Nupule klõpsates nõustute privaatsuspoliitikaga.
Teie isikuandmeid ei edastata kolmandatele isikutele
2 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко