Доход нерезидентов, полученный в виде дивидендов в Эстонии, обычно не подлежит налогообложению. Однако существуют определенные исключения, особенно касающиеся дивидендных выплат, сделанных до вступления в силу новых правил. Рассмотрим подробнее налог на дивиденды в Эстонии.
Изменения в налогах на дивиденды с 2025 года
Начиная с 2025 года, дивиденды, выплаченные нерезидентам, больше не подлежат обложению подоходным налогом в Эстонии. Это важное изменение было введено для стимулирования притока иностранных инвестиций и упрощения налоговой системы страны.
Исключительные случаи налогов на дивиденды
Однако есть несколько исключений:
- Дивиденды, полученные до 2024 года. Если физическое лицо-нерезидент получило дивиденды от коммерческого объединения-резидента Эстонии до 2024 года включительно, то такие доходы могут облагаться налогом согласно ранее действовавшим правилам. Эти дивиденды считаются облагаемыми налогом по ставке 14/86.
- Участие в инвестиционных фондах. Если нерезидент получает дивиденды через долю участия в договорном инвестиционном фонде или иной совокупности активов, где более половины состава имущества составляют недвижимые объекты или строения, расположенные в Эстонии, и нерезидент имеет хотя бы 10%-ную долю в таком фонде, то эти дивиденды также могут подлежать налогообложению.
Для того чтобы правильно задекларировать дивиденды, получаемые нерезидентами, плательщики должны подать декларацию в форме INF1. Нерезиденты обязаны получить код нерезидента в Налогово-таможенном департаменте, если такой код отсутствует или у них нет эстонского личного кода.
Что касается ставок налогов
Проценты, полученные нерезидентом, как правило, не облагаются налогом. Исключением являются ситуации, когда сумма процентов значительно превышает рыночную ставку, установленную на момент возникновения долговых обязательств. В таких случаях ставка налога может составлять 20% (или 22% с 2025 года). Однако налоговые соглашения с некоторыми странами (США, Греция и Вьетнам), могут снижать эту ставку до 10%.
Резюмируя
Налоговая система Эстонии претерпела значительные изменения в части налогообложения дивидендов и процентных доходов нерезидентов. Важно учитывать все исключения и условия, чтобы избежать ошибок при подаче налоговых деклараций и соблюдении налогового законодательства.