Доход нерезидентов, полученный в виде дивидендов в Эстонии, обычно не подлежит налогообложению. Однако существуют определенные исключения, особенно касающиеся дивидендных выплат, сделанных до вступления в силу новых правил. Рассмотрим подробнее налог на дивиденды в Эстонии.
Изменения в налогах на дивиденды с 2025 года
Начиная с 2025 года, дивиденды, выплаченные нерезидентам, больше не подлежат обложению подоходным налогом в Эстонии. Это важное изменение было введено для стимулирования притока иностранных инвестиций и упрощения налоговой системы страны.
Исключительные случаи налогов на дивиденды
Однако есть несколько исключений:
- Дивиденды, полученные до 2024 года. Если физическое лицо-нерезидент получило дивиденды от коммерческого объединения-резидента Эстонии до 2024 года включительно, то такие доходы могут облагаться налогом согласно ранее действовавшим правилам. Эти дивиденды считаются облагаемыми налогом по ставке 14/86.
- Участие в инвестиционных фондах. Если нерезидент получает дивиденды через долю участия в договорном инвестиционном фонде или иной совокупности активов, где более половины состава имущества составляют недвижимые объекты или строения, расположенные в Эстонии, и нерезидент имеет хотя бы 10%-ную долю в таком фонде, то эти дивиденды также могут подлежать налогообложению.
Для того чтобы правильно задекларировать дивиденды, получаемые нерезидентами, плательщики должны подать декларацию в форме INF1. Нерезиденты обязаны получить код нерезидента в Налогово-таможенном департаменте, если такой код отсутствует или у них нет эстонского личного кода.
Что касается ставок налогов
Проценты, полученные нерезидентом, как правило, не облагаются налогом. Исключением являются ситуации, когда сумма процентов значительно превышает рыночную ставку, установленную на момент возникновения долговых обязательств. В таких случаях ставка налога может составлять 20% (или 22% с 2025 года). Однако налоговые соглашения с некоторыми странами (США, Греция и Вьетнам), могут снижать эту ставку до 10%.
Резюмируя
Налоговая система Эстонии претерпела значительные изменения в части налогообложения дивидендов и процентных доходов нерезидентов. Важно учитывать все исключения и условия, чтобы избежать ошибок при подаче налоговых деклараций и соблюдении налогового законодательства.
2 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко