Налоговое законодательство любой страны включает в себя множество нюансов, связанных с определением места возникновения оборота товаров, ставкой налога с оборота и процедурой декларирования. Для предпринимателей и организаций, ведущих деятельность за пределами своей юрисдикции, особенно важно понимать эти аспекты, чтобы избежать возможных налоговых ошибок и штрафных санкций.
В статье рассмотрим основные положения о месте возникновения оборота товара, ставке налога с оборота и процедуре декларирования в контексте Эстонии.
Когда местом возникновения оборота товара является Эстония?
Эстония является местом возникновения оборота товара, если:
- Товар находится в Эстонии во время начала транспортировки. Если товар находится на территории Эстонии в момент начала его транспортировки покупателю, то местом возникновения оборота считается именно эта страна. В таком случае налог с оборота подлежит уплате в соответствии с эстонским законодательством. Декларация по налогу с оборота должна быть подана в налоговые органы Эстонии не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Услуги оказываются на территории Эстонии. При оказании услуг на территории Эстонии также возникает оборот товара, подлежащий налогообложению. Например, услуги в области строительства, консалтинга, аренды недвижимости и другие подобные виды деятельности считаются оказанными в Эстонии, если они фактически осуществляются на ее территории. Налоговая декларация подается в тот же срок, что и в предыдущем пункте.
- Покупатель товара зарегистрирован в Эстонии. Если покупатель товара зарегистрирован как налогоплательщик в Эстонии, даже если сам товар физически находится за границей, место возникновения оборота может считаться находящимся в Эстонии. Важно учитывать, что в этом случае применяется особая процедура декларирования, которая требует от продавца подачи декларации в эстонский налоговый орган.
- Импорт товаров в Эстонию. Когда товары импортируются в Эстонию, местом возникновения оборота признается территория этой страны. Ставка налога с оборота устанавливается в зависимости от категории товара и может варьироваться. Декларацию необходимо подать до конца месяца, следующего за месяцем ввоза товара.
- Электронные услуги, предоставляемые нерезидентами. Электронные услуги: программное обеспечение, хостинг, онлайн-курсы и т.д. — предоставляемые иностранными компаниями резидентам Эстонии, также облагаются налогом с оборота. Место возникновения оборота определяется страной покупателя, а значит, в данном случае это будет Эстония. Декларирование таких оборотов осуществляется через систему MOSS (Mini One Stop Shop), специально разработанную для упрощения процедуры уплаты налогов на электронные услуги.
Конкретные условия налогообложения зависят от конкретного товара или услуги.
Резюмируя
Определение места возникновения оборота товара имеет важное значение для правильного расчета и уплаты налога с оборота. Важно помнить, что каждый случай индивидуален и требует внимательного подхода к вопросам налогообложения. Правильное декларирование и соблюдение сроков подачи деклараций помогут избежать штрафов и других негативных последствий.
Для более детального изучения вопроса можете обратиться к нам!
Присоединяйтесь к нашей подписке!
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы первыми получать полезные статьи, советы и эксклюзивные предложения. Никакого спама – только то, что действительно важно!
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Ваши личные данные не будут переданы третьим лицам.
2 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко