Электронная торговля и услуги стремительно развиваются во всем мире, включая Эстонию. С целью упрощения налогообложения таких операций Европейский Союз (ЕС) внедрил специальные механизмы, такие как особый порядок MOSS (Mini One Stop Shop), который в последствии был заменен особым порядком OSS (One Stop Shop).
В этой статье рассмотрим, что представляют собой эти особые порядки, их значение и особенности применения.
Что такое OSS?
Особенный порядок OSS (One Stop Shop) – это система налогообложения, которая позволяет компаниям, предоставляющим электронные услуги и товары через интернет, подавать декларации по НДС (налог на добавленную стоимость) и уплачивать налоги только в одной стране ЕС, даже если они работают с клиентами из разных стран Союза. Это значительно упрощает процесс администрирования налогов для бизнеса.
Преимущества OSS:
- Упрощение отчетности. Компании могут подать одну декларацию вместо нескольких в каждой стране, где они ведут деятельность.
- Экономия времени и ресурсов. Уменьшается количество административных процедур, связанных с налогообложением.
- Прозрачность. Система делает налоговые обязательства более понятными и предсказуемыми.
1 июля 2021 года вступили в силу изменения в законодательстве Европейского Союза, которые заменили систему MOSS на OSS. Эти изменения были направлены на дальнейшее упрощение налогового учета для компаний, работающих в сфере электронной коммерции и предоставления электронных услуг.
Отличие OSS от MOSS
Основное отличие между системами MOSS и OSS заключается в том, что последняя охватывает не только электронные услуги, но и продажу товаров через интернет. Таким образом, OSS стал универсальным инструментом для всех видов электронной торговли.
IOSS: Дополнительный механизм для импорта товаров
IOSS (Import One Stop Shop) – это еще одна важная часть системы налогообложения электронной торговли. Этот механизм предназначен для облегчения уплаты НДС при ввозе товаров в страны ЕС.
Если компания продает товары стоимостью до 150 евро клиентам в странах ЕС, она может использовать IOSS для уплаты налога на добавленную стоимость в одной стране, а затем осуществлять доставку товара без налоговых проверок на границе.
Особенности IOSS:
- Простота использования. Продавцы регистрируются в системе IOSS и получают уникальный идентификационный номер.
- Применение к малым партиям. Механизм особенно полезен для малых партий товаров, когда расходы на таможенное оформление могут быть значительными.
- Автоматизация процесса. Таможенные органы автоматически обрабатывают информацию о товаре и взимают НДС, что ускоряет процесс доставки.
При возможности рекомендуем пользоваться OSS и IOSS.
Резюмируя
Особые порядки OSS и IOSS являются важными инструментами для развития электронной торговли и услуг в Эстонии и других странах ЕС. Они позволяют бизнесу упростить административные процедуры, сократить затраты на бухгалтерию и обеспечить прозрачность налогообложения. Использование этих механизмов способствует росту экономики и повышению конкурентоспособности.
Присоединяйтесь к нашей подписке!
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы первыми получать полезные статьи, советы и эксклюзивные предложения. Никакого спама – только то, что действительно важно!
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Ваши личные данные не будут переданы третьим лицам.
4 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал «налог с оборота» с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по «особой схеме для подержанных товаров» (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно «налог с оборота» с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ