Электронная торговля и услуги стремительно развиваются во всем мире, включая Эстонию. С целью упрощения налогообложения таких операций Европейский Союз (ЕС) внедрил специальные механизмы, такие как особый порядок MOSS (Mini One Stop Shop), который в последствии был заменен особым порядком OSS (One Stop Shop).
В этой статье рассмотрим, что представляют собой эти особые порядки, их значение и особенности применения.
Что такое OSS?
Особенный порядок OSS (One Stop Shop) – это система налогообложения, которая позволяет компаниям, предоставляющим электронные услуги и товары через интернет, подавать декларации по НДС (налог на добавленную стоимость) и уплачивать налоги только в одной стране ЕС, даже если они работают с клиентами из разных стран Союза. Это значительно упрощает процесс администрирования налогов для бизнеса.
Преимущества OSS:
- Упрощение отчетности. Компании могут подать одну декларацию вместо нескольких в каждой стране, где они ведут деятельность.
- Экономия времени и ресурсов. Уменьшается количество административных процедур, связанных с налогообложением.
- Прозрачность. Система делает налоговые обязательства более понятными и предсказуемыми.
1 июля 2021 года вступили в силу изменения в законодательстве Европейского Союза, которые заменили систему MOSS на OSS. Эти изменения были направлены на дальнейшее упрощение налогового учета для компаний, работающих в сфере электронной коммерции и предоставления электронных услуг.
Отличие OSS от MOSS
Основное отличие между системами MOSS и OSS заключается в том, что последняя охватывает не только электронные услуги, но и продажу товаров через интернет. Таким образом, OSS стал универсальным инструментом для всех видов электронной торговли.
IOSS: Дополнительный механизм для импорта товаров
IOSS (Import One Stop Shop) – это еще одна важная часть системы налогообложения электронной торговли. Этот механизм предназначен для облегчения уплаты НДС при ввозе товаров в страны ЕС.
Если компания продает товары стоимостью до 150 евро клиентам в странах ЕС, она может использовать IOSS для уплаты налога на добавленную стоимость в одной стране, а затем осуществлять доставку товара без налоговых проверок на границе.
Особенности IOSS:
- Простота использования. Продавцы регистрируются в системе IOSS и получают уникальный идентификационный номер.
- Применение к малым партиям. Механизм особенно полезен для малых партий товаров, когда расходы на таможенное оформление могут быть значительными.
- Автоматизация процесса. Таможенные органы автоматически обрабатывают информацию о товаре и взимают НДС, что ускоряет процесс доставки.
При возможности рекомендуем пользоваться OSS и IOSS.
Резюмируя
Особые порядки OSS и IOSS являются важными инструментами для развития электронной торговли и услуг в Эстонии и других странах ЕС. Они позволяют бизнесу упростить административные процедуры, сократить затраты на бухгалтерию и обеспечить прозрачность налогообложения. Использование этих механизмов способствует росту экономики и повышению конкурентоспособности.