Электронная торговля и услуги стремительно развиваются во всем мире, включая Эстонию. С целью упрощения налогообложения таких операций Европейский Союз (ЕС) внедрил специальные механизмы, такие как особый порядок MOSS (Mini One Stop Shop), который в последствии был заменен особым порядком OSS (One Stop Shop).
В этой статье рассмотрим, что представляют собой эти особые порядки, их значение и особенности применения.
Что такое OSS?
Особенный порядок OSS (One Stop Shop) – это система налогообложения, которая позволяет компаниям, предоставляющим электронные услуги и товары через интернет, подавать декларации по НДС (налог на добавленную стоимость) и уплачивать налоги только в одной стране ЕС, даже если они работают с клиентами из разных стран Союза. Это значительно упрощает процесс администрирования налогов для бизнеса.
Преимущества OSS:
- Упрощение отчетности. Компании могут подать одну декларацию вместо нескольких в каждой стране, где они ведут деятельность.
- Экономия времени и ресурсов. Уменьшается количество административных процедур, связанных с налогообложением.
- Прозрачность. Система делает налоговые обязательства более понятными и предсказуемыми.
1 июля 2021 года вступили в силу изменения в законодательстве Европейского Союза, которые заменили систему MOSS на OSS. Эти изменения были направлены на дальнейшее упрощение налогового учета для компаний, работающих в сфере электронной коммерции и предоставления электронных услуг.
Отличие OSS от MOSS
Основное отличие между системами MOSS и OSS заключается в том, что последняя охватывает не только электронные услуги, но и продажу товаров через интернет. Таким образом, OSS стал универсальным инструментом для всех видов электронной торговли.
IOSS: Дополнительный механизм для импорта товаров
IOSS (Import One Stop Shop) – это еще одна важная часть системы налогообложения электронной торговли. Этот механизм предназначен для облегчения уплаты НДС при ввозе товаров в страны ЕС.
Если компания продает товары стоимостью до 150 евро клиентам в странах ЕС, она может использовать IOSS для уплаты налога на добавленную стоимость в одной стране, а затем осуществлять доставку товара без налоговых проверок на границе.
Особенности IOSS:
- Простота использования. Продавцы регистрируются в системе IOSS и получают уникальный идентификационный номер.
- Применение к малым партиям. Механизм особенно полезен для малых партий товаров, когда расходы на таможенное оформление могут быть значительными.
- Автоматизация процесса. Таможенные органы автоматически обрабатывают информацию о товаре и взимают НДС, что ускоряет процесс доставки.
При возможности рекомендуем пользоваться OSS и IOSS.
Резюмируя
Особые порядки OSS и IOSS являются важными инструментами для развития электронной торговли и услуг в Эстонии и других странах ЕС. Они позволяют бизнесу упростить административные процедуры, сократить затраты на бухгалтерию и обеспечить прозрачность налогообложения. Использование этих механизмов способствует росту экономики и повышению конкурентоспособности.
Присоединяйтесь к нашей подписке!
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы первыми получать полезные статьи, советы и эксклюзивные предложения. Никакого спама – только то, что действительно важно!
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Ваши личные данные не будут переданы третьим лицам.
2 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко