В статье рассматриваются ключевые аспекты расчёта и возврата налога с оборота (НсО) в соответствии с Законом о налоге с оборота (ЗоНО), а также Постановлениями Министерства финансов Республики Эстония. Расчет и возврат налога с оборота являются важными процедурами для налогоплательщиков.
Основные положения
Согласно Статьям 1 и 3 ЗоНО, НсО представляет собой косвенный налог, который взимается при реализации товаров и услуг на территории Эстонии. Налогоплательщиками являются юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Для правильного расчета налога с оборота нужно учитывать все нюансы законодательства.
Объект налогообложения
Объектами налогообложения по НсО являются:
- реализация товаров и услуг;
- импорт товаров;
- приобретение товаров и услуг у иностранных поставщиков.
Однако не забывайте, что есть исключения (они не облагаются налогом).
Ставка налога
Ставка НсО составляет 22%. Однако для некоторых категорий товаров и услуг применяются пониженные ставки:
- 9% – для продуктов питания, книг, медикаментов и других соц.значимых товаров;
- 5% — для общежитий, транспортировки пассажиров и некоторых мед.услуг;
- 0% – для экспорта товаров и услуг за пределы Европейского Союза.
Необходимо конкретно рассматривать каждый случай, чтобы точно сказать, под какую процентную ставку он подходит. Расчет и возврат налога с оборота зависят от правильного определения ставки.
Возврат налога
Возврат излишне уплаченного НсО возможен в случаях, предусмотренных законодательством. Согласно Статья 29 ЗоНО, налогоплательщики имеют право подать заявление на возврат налога, если сумма вычета превышает сумму начисленного налога.
Порядок подачи заявления на возврат регулируется Статьями 31–32 ЗоНО и включает следующие этапы:
- Подготовка декларации по НсО.
- Представление декларации в налоговый орган.
- Проверка декларации налоговым органом.
- Принятие решения о возврате налога.
После этого налоговая свяжется с заявителем и сообщит о решении. При возврате налога с оборота важно соблюдать все этапы процедуры.
Срок возврата налога
Срок возврата налога установлен Статьей 33 ЗоНО и составляет 90 дней со дня представления декларации. Если налоговый орган не принимает решение в указанный срок, то налогоплательщику выплачиваются проценты за каждый день просрочки.
Заключение
Расчёт и возврат налога с оборота в Эстонии регулируются Законом о налоге с оборота и соответствующими постановлениями Министерства финансов. Важно правильно определять налоговую базу, применять соответствующие ставки и соблюдать порядок подачи заявлений на возврат излишне уплаченных сумм. В итоге, расчет и возврат налога с оборота требуют внимательного подхода и знания законодательства.
Присоединяйтесь к нашей подписке!
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы первыми получать полезные статьи, советы и эксклюзивные предложения. Никакого спама – только то, что действительно важно!
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Ваши личные данные не будут переданы третьим лицам.
4 Responses
Оборот, облагаемый налогом с оборота по ставке 9%
Некоторые виды товаров и услуг облагаются налогом с оборота по сниженной ставке – 9%. К таким товарам относятся:
продукты питания, за исключением алкогольных напитков и табачных изделий;
лекарственные препараты для медицинского использования;
товары для детей, такие как одежда, обувь, игрушки и книги;
газеты, журналы и периодические издания.
Здравствуйте, хотела узнать у вас какие продукты питания входят в пониженную ставку налогообложения. Прокомментируйте, пожалуйста, в законе о налоге с оборота я не увидела данных про 9% налога на продукты питания
Марина добрый час
В Эстонии в настоящее время (с 1 июля 2025 г.) установлены следующие ставки НДС:
Стандартная ставка 24 % – применяется ко всем товарам и услугам, не вошедшим в сниженные ставки
Сниженная ставка 13 % – распространяется только на услуги по размещению (отели и аналогичные услуги)
Сниженная ставка 9 % – применяется к ограниченному кругу социально значимых товаров и услуг: лекарственные средства и медицинские изделия, печатные и электронные книги, периодическая пресса (включая электронную)
Нулевая ставка 0 % – используется для экспорта товаров и некоторых международных услуг
По продуктам питания
В законе о НДС Эстонии (Käibemaksuseadus) продукты питания не включены ни в категорию с 9 %, ни в категорию с 13 % НДС. То есть на продукты повседневного потребления, включая бакалею, овощи, мясо и т. п., применяется полная стандартная ставка 24 %, не сниженная
Попытки ввести 9 % НДС на продукты питания обсуждались (например, в мае 2025 года подавался соответствующий законопроект), но парламент это предложение отклонил . Как пояснила лидер партии Eesti 200 Кристина Каллас, государственный бюджет не позволяет это реализовать.
С уважением, Александр Фоменко
Добрыи день.
Если я, как частное лицо,продала свои вещи через комиссионный магазин,то при выдаче денег за проданные вещи с меня удержали налог с оборота.
Правомерно ли это?
Наталья добрый день
Как работают комиссионные магазины
Комиссионный магазин может быть плательщиком НДС.
Когда они продают вашу вещь, они берут свою комиссию (услугу магазина). На комиссию они начисляют НДС.
Но удерживать НДС с вас за саму вещь магазин не имеет права, потому что вещь принадлежала вам, а вы — частное лицо, не плательщик НДС.
То есть магазин может удержать, например:
Комиссию 30 €
НДС 24% на комиссию (5.80 €)
Итого удержат 35.80 €, а вам выдадут остаток.
Но это не налог с оборота с вас, а НДС на их услугу.
Если магазин реально удержал «налог с оборота» с цены вашей вещи
Это неправомерно.
Возможны варианты:
Они неверно объяснили, и на самом деле удержали НДС только с комиссии.
Либо магазин работает по «особой схеме для подержанных товаров» (kasutatud kaupade erikord), где НДС считается не с полной цены, а с маржи. В таком случае налог они платят со своей прибыли, а не удерживают у вас.
Если же прямо удержали налог с общей суммы продажи вашей вещи (как будто вы были плательщиком НДС) — это нарушение.
Вывод:
С частного лица при продаже личных вещей не удерживается налог с оборота (НДС).
Магазин обязан удержать только свою комиссию + НДС на неё.
Если с вас удержали именно «налог с оборота» с суммы продажи, то это неправомерно, и вы вправе запросить у магазина письменное объяснение и чек с детализацией удержаний.
С уважением, Александр Фоменко
CEO
Finance Professional OÜ