В статье рассматриваются ключевые аспекты расчёта и возврата налога с оборота (НсО) в соответствии с Законом о налоге с оборота (ЗоНО), а также Постановлениями Министерства финансов Республики Эстония. Расчет и возврат налога с оборота являются важными процедурами для налогоплательщиков.
Основные положения
Согласно Статьям 1 и 3 ЗоНО, НсО представляет собой косвенный налог, который взимается при реализации товаров и услуг на территории Эстонии. Налогоплательщиками являются юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Для правильного расчета налога с оборота нужно учитывать все нюансы законодательства.
Объект налогообложения
Объектами налогообложения по НсО являются:
- реализация товаров и услуг;
- импорт товаров;
- приобретение товаров и услуг у иностранных поставщиков.
Однако не забывайте, что есть исключения (они не облагаются налогом).
Ставка налога
Ставка НсО составляет 22%. Однако для некоторых категорий товаров и услуг применяются пониженные ставки:
- 9% – для продуктов питания, книг, медикаментов и других соц.значимых товаров;
- 5% — для общежитий, транспортировки пассажиров и некоторых мед.услуг;
- 0% – для экспорта товаров и услуг за пределы Европейского Союза.
Необходимо конкретно рассматривать каждый случай, чтобы точно сказать, под какую процентную ставку он подходит. Расчет и возврат налога с оборота зависят от правильного определения ставки.
Возврат налога
Возврат излишне уплаченного НсО возможен в случаях, предусмотренных законодательством. Согласно Статья 29 ЗоНО, налогоплательщики имеют право подать заявление на возврат налога, если сумма вычета превышает сумму начисленного налога.
Порядок подачи заявления на возврат регулируется Статьями 31–32 ЗоНО и включает следующие этапы:
- Подготовка декларации по НсО.
- Представление декларации в налоговый орган.
- Проверка декларации налоговым органом.
- Принятие решения о возврате налога.
После этого налоговая свяжется с заявителем и сообщит о решении. При возврате налога с оборота важно соблюдать все этапы процедуры.
Срок возврата налога
Срок возврата налога установлен Статьей 33 ЗоНО и составляет 90 дней со дня представления декларации. Если налоговый орган не принимает решение в указанный срок, то налогоплательщику выплачиваются проценты за каждый день просрочки.
Заключение
Расчёт и возврат налога с оборота в Эстонии регулируются Законом о налоге с оборота и соответствующими постановлениями Министерства финансов. Важно правильно определять налоговую базу, применять соответствующие ставки и соблюдать порядок подачи заявлений на возврат излишне уплаченных сумм. В итоге, расчет и возврат налога с оборота требуют внимательного подхода и знания законодательства.
Присоединяйтесь к нашей подписке!
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы первыми получать полезные статьи, советы и эксклюзивные предложения. Никакого спама – только то, что действительно важно!
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Ваши личные данные не будут переданы третьим лицам.