Регистрация компании в Эстонии — позволяет получить все преимущества местной налоговой системы и возможности оптимизации расходов и бухгалтерских услуг.
Какие расходы облагаются налогом?
Давайте рассмотрим все варианты вывода денег с учетом налогов от самых высоких к без налоговым вариантам.
Налоги в Эстонии со специальной льготы
Понятие специальной льготы определяется § 48 Закона о подоходном налоге. Специальная льгота – это получение в неденежном выражении любого вида товаров, услуг, бонусов или денежная выгода.
Полученная выгода от льготы не является денежной выплатой – это не денежная оплата за работу.
На сайте налогового департамента Эстонии Вы можете почитать как рассчитывается налог на специальную льготу
На кого распространяется специальная льгота:
Специальная льгота распространяется на сотрудников, работающих по трудовому договору и связанные лица.
- Член органа управления или контроля
- Физическое лицо, продающее товары работодателю на срок более 6 месяцев.
- Физические лица, работающие или предоставляющие услуги на основании подрядного, агентского или другого договорного соглашения.
- Супруги, спутники жизни всех вышеперечисленных лиц, прямые или косвенные родственники;
- Лица, принадлежащее к той же группе предприятий (концерну), что и работодатель.
- Специальная льгота не является доходом работника
- Налоги в Эстонии со специальной льготы не персонифицируются
- За уплату налогов со специальной льготы ответственность несет работодатель
Примеры сделок подпадающих под спецльготы:
- полное или частичное покрытие расходов на жилье сотрудника;
- использования имущества работодателя бесплатно или по сниженной цене (в т.ч. автомобиль!!!);
- уплата страховых взносов, если выгоду получает сотрудник;
- возмещение командировочных расходов сверх допустимого лимита;
- предоставление кредита по ставке ниже чем 4,25*2%
- отчуждение вещи или услуги по цене, отличной от рыночной цены;
- отказ от взыскания фин. требования (долга) с взаимосвязанных лиц;
- покрытие расходов на обучение, не относящихся к работе;
- предоставление опциона (правила трех лет + исключения);
- организация развлекательных мероприятий для сотрудников (за исключением обучения и мероприятий для клиентов)
Ставки налогов:
2024: 20/80, + Социальный налог 33% = 66,25%
2025: 22/78, + Социальный налог 33% = 70,24%
Заработная плата, вознаграждение по договорам подряда и поручения
Ставки налогов:
2024: Социальный налог 33%, Подоходный налог 20%, Пенсионный налог 2% и два налога страхование от безработицы, которые платит работодатель и второй удерживает у работника для уплаты в государство 1,6% + 08% = 57,40%
2025: Социальный налог 33%, Подоходный налог 22%, Пенсионный налог 2% и два налога страхование от безработицы, которые платит работодатели и второй удерживает у работника для уплаты в государство 1,6% + 08% = 59,40%
Лучше выплатить сотруднику зарплату, чем предоставлять бонусы.
Дивиденды:
После регистрации компании в Эстонии, есть обязательные требования для выплаты дивидендов:
- Паевой капитал внесен, об этом сообщено и в Коммерческий регистр, и указано в TSD;
- Годовой отчет компании составлен и утвержден;
- Хозяйственный год закончен с прибылью, или у компании есть прибыль прошлых лет, выплата дивидендов не вредит экономическому положению фирмы и ее платежеспособности;
- После выплаты дивидендов собственный капитал фирмы останется в рамках нормы;
- Есть решение собственников о выплате дивидендов;
Ставки налогов:
2024: 20/80= 25% или 14/86=16,28% +7%
2025: 22/78= 28,20%
Какие расходы не облагаются налогом?
Вот мы и подошли к самой интересной возможности для всех предпринимателей. Это трата денег до налогообложения.
Регистрация компании в Эстонии требует внимательности к правильному учету расходов. Для владельцев компаний, генеральных директоров и предпринимателей важно знать. Затраты можно оптимизировать.
Если у Вас Предпринимательский счет, то для Вас эта возможность закрыта.
Если Вы предприниматель физическое лицо FIE/ИП/ФОП. Для Вас вся оставшаяся прибыль будет облагаться налогами по зарплате и Вы не можете реинвестировать свою прибыль.
Основной принцип : все документально подтвержденные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью фирмы, не облагаются налогом.
Счета и чеки должны подтверждать такие расходы. Главное — обоснованная связь расходов с основной деятельностью компании.
Примеры расходов, не подлежащих налогообложению
- Закупка материалов и услуг: Все затраты на приобретение товаров или услуг, используемых в рамках бизнеса, не облагаются налогом.
- Конторские расходы: Оплата коммунальных услуг, канцелярских товаров, аренды офисных помещений — всё это входит в перечень расходов, которые можно учесть.
- Расходы на рабочие принадлежности и обустройство офиса: Включает затраты на мебель, оборудование, компьютеры, а также другие материалы, используемые в офисе.
- Обучение, связанное с деятельностью фирмы: Курсы, тренинги и семинары для сотрудников, которые непосредственно связаны с их профессиональными обязанностями.
- Рекламные услуги и IT-услуги: Затраты на продвижение бизнеса и IT-поддержку. Такие как реклама в интернете, создание сайтов и разработка программного обеспечения.
- Питьевая вода: Расходы на закупку воды (без добавок) также можно учитывать как налогооблагаемые расходы.
- Амортизация активов: Многие уже забыли, но это может быть искусственным инструментом для снижения прибыли. Что приводит к более низкому подоходному налогу. Напомню что в Эстонии собираются ввести временный подоходный налог 2%. Амортизация этих основных средств может быть учтена как налоговый вычет.
Форменная и защитная одежда
Не облагаются налогом и расходы на форменную или защитную рабочую одежду. Если она используется исключительно в рабочее время. Это важно для компаний, работающих в области строительства, здравоохранения или в любых других сферах. Требования безопасности и стандартов гигиены жестко регламентированы.
Я как собственник и генеральный директор работаю 24/7, где бы я ни находился. Мой мозг всегда думает о работе и ищет любые законные возможности для зарабатывания денег. А значит я могу купить деловой костюм, куртку, пальто. На котором обязательно должен быть логотип моей компании. В случае с сотрудниками рабочая одежда должна оставляться на работе. В моем случае я работаю даже из дома. Например — сейчас пишу эту статью в 00:40, когда никто не звонит и вся семья спит. Но даже в этом случае я не пользуюсь этим правом, чтобы не создавать лишних разговоров на тему обоснования расходов. Мое время дороже.
Когда расходы действительно необходимы для бизнеса?
Согласно Закону о подоходном налоге (TuMS §32, п.2). Расходы не облагаются налогом. Если они понесены с целью получения налогооблагаемого дохода от предпринимательской деятельности и связь между расходами и деятельностью фирмы явно обоснована.
Налоговым исключением могут быть расходы, связанные с гигиеной и безопасностью труда. Если они предусмотрены законодательством. Например, это затраты на медицинские осмотры сотрудников, приобретение оборудования для оказания первой помощи или компенсация за покупку очков для сотрудников, работающих за компьютером.
Компенсации расходов
Согласно §12 п.3 Закона о подоходном налоге. Компенсация расходов на основании документов, подтверждающих затраты, не считается доходом физического лица и не подлежит налогообложению. Однако, важно помнить, что это правило не распространяется на Льготы в Эстонии, в отношении которых установлены условия и лимиты.
Очень интересный пункт про которые начинающие предприниматели забывают. Фирма зарегистрирована, но у фирмы ничего нет. У владельца компании, есть телефон, компьютер, техника, мебель. Любое имущество с помощью которого будет осуществляться деятельность. Это было когда-то куплено за личные деньги. В этом случае надо сделать договор купли продажи между частным лицом и компанией. Где надо указать список имущества и его рыночную цену на дату продажи.
Почему это не облагается налогом? Например я бизнес консультант и продажа телефонов, техники, мебели не моя регулярная ежедневная деятельность. На основании этого я могу продать свое подержанное имущество вообще кому угодно без уплаты каких либо налогов.
Регистрация компании в Эстонии и льготы, в отношении которых установлены условия и лимиты
После регистрации компании в Эстонии предприниматели должны понять, какие льготы подходят для их бизнеса, а также условия и лимиты, связанные с этими льготами. Это позволяет избежать налогообложения расходов, которые можно компенсировать или освободить от налогов.
1. Расходы на домашний офис
Если ваш офис в жилом доме. Вы можете компенсировать следующие расходы, пропорционально использованию вашего домашнего пространства для рабочих целей:
- Ремонт.
- Мебель.
- Коммунальные услуги (электричество, вода, отопление, интернет, телефон).
- Охрана и клининговые услуги.
После регистрации компании в Эстонии важно указать компенсацию расходов в договоре и предоставить все необходимые документы, подтверждающие эти расходы. Однако арендная плата не подлежит компенсации и должна быть облажена подоходным налогом. Не допускаются компенсации на фонд ремонта многоквартирного дома и платежи по кредиту.
2. Компенсация за использование личного автомобиля
Если сотрудник использует личный автомобиль для выполнения рабочих задач, можно выплачивать компенсацию. Но есть несколько важных ограничений:
- Компенсация может быть выплачена только сотрудникам по трудовому договору или членам органа управления компании (в соответствии с TuMS § 9).
- Поездка от работы до дома не считается рабочей поездкой, и за нее компенсация не выплачивается.
- Работодатель выплачивает компенсацию за автомобиль, который ему не принадлежит. Право пользования машиной должно быть подтверждено, техпаспортом или доверенностью.
С 2025 года лимит компенсации составляет 0,50 евро за километр (вместо текущих 0,30 евро). С максимальной суммой выплат до 550 евро в месяц (сейчас — 335 евро). Для компенсации можно использовать дневник поездок, и сумма выплат декларируется в ежегодной декларации INF 14.
В этой статье на нашем сайте Вы найдете ссылку на калькулятор для расчета налога за использование личного автомобиля https://fpro.ee/nalog-za-ispolzovanie-mashiny-v-lichnyh-czelyah/
3. Суточные для зарубежных командировок
После регистрации компании в Эстонии очень часто предприниматели бывают в командировках. Нужно понимать что суточные это расходы на питание. Эти счета и инвойсы не надо передавать Вашему бухгалтеру. Просто переводите себе суточные согласно установленных лимитов. Собираете все счета расходов на перелет, проживание, такси, выставки для бухгалтерии.
Суточные, выплачиваемые сотрудникам для командировок за границу, также имеют лимиты, которые освобождают от налога:
- 50 евро в день (с 2025 года — 75 евро) для первых 15 дней командировки.
- 32 евро в день (с 2025 года — 40 евро) за каждый последующий день.
Суточные выплачиваются только сотрудникам по трудовому договору и членам правления. Работники по договору подряда суточные не получают.
4. Представительские расходы
После регистрации компании в Эстонии можно проводить представительские расходы. Такие как оплату за питание, проживание, транспорт, а также развлечения для гостей или деловых партнеров, можно компенсировать без налогообложения. Однако также есть ограничения:
- Безналоговый лимит — 32 евро в месяц (с 2025 года — 50 евро в месяц).
- Плюс 2% от брутто-зарплаты сотрудника, если расходы превышают 32 евро.
Эти расходы не распространяются на сотрудников и членов правления. Представительские расходы должны быть задекларированы в приложении 5 TSD.
5. Рекламные подарки
Рекламные подарки, которые используются для продвижения компании, освобождаются от налогообложения. Если их стоимость не превышает 10 евро без НДС за один предмет (с 2025 года — 21 евро). Подарок должен быть связан с рекламной деятельностью. Если стоимость подарка превышает этот лимит, весь подарок будет обложен налогом.
Плата за добавление логотипа и упаковка подарков не облагаются налогом.
6. Подарки и пожертвования
Подарки и пожертвования облагаются подоходным налогом по ставке 20% (с 2025 года — 22%). Если сумма превышает установленные лимиты. Подарки и пожертвования не облагаются налогом. Если пожертвования сделаны акцептированным компаниям. И если сумма выплат не превышает 10% от прибыли прошлого года или 3% от фонда выплат, облагаемых социальным налогом.
7. Компенсация расходов на укрепление здоровья
С 1 января 2018 года стало возможным для сотрудников участие в спортивных мероприятиях, фитнес-клубах, а также массажах. Эти расходы могут быть компенсированы без налога. С 2025 года лимит увеличится до 400 евро в год.
Работодатели могут компенсировать следующие расходы:
- Участие в спортивных мероприятиях (например, марафоны).
- Затраты на занятия в спортзале.
- Платежи за медицинские услуги, включая массаж.
- Оплата за содержание спортивных сооружений фирмы.
Счета и чеки должны подтверждать такие расходы. Компенсация расходов возможна. Для сотрудников, работающих по трудовому договору или являющихся членами органа управления.
8. Расходы на обучение
Работодатель компенсирует расходы на обучение. Если расходы на обучение помогают развивать профессиональные навыки сотрудников. Это могут быть:
- Обучение для повышения квалификации.
- Профессиональные тренинги, семинары и конференции.
- Командировочные расходы, связанные с обучением (например, билеты, проживание).
Обучение должно напрямую отражать работу сотрудника.
Заключение
Знание этих налоговых льгот и лимитов является важной частью эффективного управления компанией. Применение налоговых льгот позволяет не только снизить налоговую нагрузку, но и создать более привлекательные условия для сотрудников. Однако всегда помните о необходимости документировать все расходы и соблюдать установленные лимиты, чтобы избежать налоговых последствий. В случае сомнений или нестандартных ситуаций, лучше проконсультироваться с опытным бухгалтером.